Закрыть ... [X]

Налог на имущество за полугодие 2018 что нового

Добавлено: 25.04.2018, 01:26 / Просмотров: 82345
Закрыть ... [X]

Налог на имущество с 2018 года считают по-другому. Уточните, есть в вашем регионе льгота по движимому имуществу. С основных средств, не подпадающих под льготу, придется начислять налог.

Расчет налога на имущество организаций в 2018 году

Налог на имущество организаций платят все компании, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, в том числе спецрежимники (п. 1 ст. 373 НК РФ).

К какому виду налога относится налог на имущество – к региональному или федеральному

Налог на имущество относится к региональным. Соответственно, регулируется он не только Налоговым кодексом РФ, но и законами субъектов РФ.

Что облагается налогом на имущество организаций

Объекты налогообложения бывают двух видов: движимое и недвижимое имущество. И в зависимости от вида активов правила расчета разные.

Если объекты движимые, плательщики налога на имущество организаций - только компании на общем режиме. Облагаются налогом объекты, которые учтены на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Налог на имущество с основных средств не надо платить, если объект относится к первой или второй амортизационной группе.Такое имущество не относится к объектам налогообложения наряду с земельными участками, ядерными установками, космическими кораблями и судами (п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ).

По движимым объектам третьей-десятой амортизационной группы с 2013 по по 2017 год включительно действовала льгота. Она распространялась на основные средства, принятые на учет не раньше 2013 года, кроме имущества, поступившего на баланс в результате реорганизации или полученного от взаимозависимой компании. С 2018 года льгота по движимым основным средствам третьей-десятой амортизационной группы действует только в тех субъектах федерации, которые предусмотрели в региональном законодательстве соответствующие поблажки. Такой порядок следует из пунктов 69 и 70 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ.

Перечень регионов, где ввели льготы по движимому имуществу, смотрите в статье «Как рассчитать налог на имущество в 2018 году».

Для движимых объектов налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость (п. 1 ст. 375 НК РФ). Исчисление налога на имущество проводится по следующей формуле:

Налогооблагаемая база по налогу на имущество

=

((Остаточная стоимость на 01.01)

+

…..

+

(Остаточная стоимость на 1-е число месяца, следующего за отчетным/налоговым периодом))

:

(Количество месяцев в отчетном/налоговом периоде

+

1

Как определить сумму уплаты налога за год

Когда известна налоговая база по налогу на имущество, надо рассчитать авансовый платеж:

Авансовый платеж

=

Налоговая база

х

Ставка

:

4

А по итогам года необходимо умножить базу на ставку. Получится общая сумма годового платежа. После этого останется от него отнять авансы, и будет известна сумма к доплате.

Как посчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости

Недвижимое имущество облагается по кадастровой стоимости, которая им присвоена на 1 января года налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ). То есть налог на имущество по кадастровой стоимости у одного и того же объекта за весь год будет одинаковый, если эту стоимость в течение года не поменяют. Этот налог на недвижимость юридических лиц платят все компании, в том числе и на спецрежимах.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости рассчитывается так:

Авансовый платеж

=

Кадастровая стоимость на 1 января

х

Ставка

:

4

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости за весь год такой:

Налог за год

=

Кадастровая стоимость на 1 января

х

Ставка

Затем надо от годового платежа отнять авансы, и получится налог на имущество по кадастровой стоимости к доплате.

Исключение из общего правила с 2018 года предусмотрели для иностранных организаций, которые не ведут деятельность в России через постоянные представительства. В 2017 году они не платили налог по объектам, внесенным в кадастровый реестр в течение того же года. С 2018 года налог придется расчитать с даты, когда кадастровая стоимость была установлена или изменена. Такой порядок появился в пункте 12 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ (введен пунктом 9 статьи 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ).

Отчетный период по налогу на имущество организаций

Периоды регулируются статьей 379 Налогового кодекса РФ. Налоговый период по налогу на имущество организаций - это для всех без исключения плательщиков календарный год. А вот отчетные периоды зависят от объекта налогообложения:

Налоговая база

Отчетные периоды

Среднегодовая стоимость

1 квартал, полугодие, 9 месяцев

Кадастровая стоимость

1 квартал, 2 квартал, 3 квартал


Однако региональные власти вправе не устанавливать отчетные периоды. А значит, в таких субъектах РФ компании платят налог на имущество и отчитываются всего раз в год.

Ставка налога на имущество в 2018 году

Для объектов, недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости, максимальная ставка налога на имущество юридических лиц составляет 2,2 процента (п. 1 ст. 380 НК РФ). Для движимого имущества третьей-десятой амортизационной группы максимальная ставка — 1,1 процента (п. 3.3 ст. 380 Налогового кодекса РФ — введен пунктом 69 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ). А максимальная ставка налога на имущество по кадастровой стоимости составляет 2 процента (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Конкретная ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. Причем власти субъектов РФ вправе дифференцировать их в зависимости от вида имущества и категорий плательщиков (п. 2 ст. 380 НК РФ). Власти определили, например, налог на недвижимость в Москве такой: общая ставка в 2018 году составляет 1,5 процента. А для помещений, используемых для общественного питания, розничной торговли, бытового обслуживания и некоторой другой деятельности, ставка применяется с коэффициентом 0,1. То есть всего 0,14 процента.

Заметим, что для недвижимости общая ставка налога на имущество по Налоговому кодексу в 2018 году не выросла по сравнению с 2017-м годом. Но многим платить придется больше: ведь регионы повышают ставки. В Москве, например, в 2018 году ставка увеличилась с 1,4 процента до 1,5 процента.

Куда платить налог на имущество

Налог на имущество предприятий надо платить по месту регистрации компании. Если у организации есть подразделения, то уплата налога на имущество юридических лиц может быть разной (ст. 384 НК РФ):

Особенности подразделения

Куда платить налог на имущество

Подразделение выделено на отдельный баланс

В бюджет региона, где находится обособленный офис

У подразделения отсутствует свой баланс

В бюджет региона, где находится головной офис

Недвижимое имущество может находиться в регионе, где не зарегистрирована ни компания, ни какое-либо из ее подразделений. За такие объекты налог на имущество юридических лиц надо платить в бюджет региона, где они расположены (ст. 385 НК РФ).

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Конкретные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Региональные власти сами решают, когда необходимо заплатить налог на имущество ООО (АО, ПАО и т.д.).

Например, в Москве налог на имущество организаций в 2018 году надо перечислять так: авансовые платежи – не позднее 30 календарных дней с даты окончания периода, годовой платеж – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Таким образом, ближайший налог на имущество организаций для юридических лиц будет по итогам 2017 года. Срок истечет 30 марта 2018 года.

Даты, когда платить налог на имущество и авансы в каждом регионе, смотрите в статье  «Сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей».

Какую отчетность сдавать по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Декларация по налогу на имущество и расчет авансовых платежей новые. Формы утверждены приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271.

Если в регионе установлены авансовые платежи, то расчет надо подать не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Крайний срок подачи годовой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ). Сроки годовой отчетности едины для всех регионов. Подать декларацию надо в ту же инспекцию, куда платите налог.

Дорогой коллега, у «Главбуха» для Вас подарки!

Оформите подписку со скидкой 10% и мы отправим вам Сковороду-гриль с японским антипригарным покрытием. Распечатать счет

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Темы: 



Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91488-nalog-na-imushchestvo



Рекомендуем посмотреть ещё:



Похожие новости


Мюнхен 2018 что посмотреть
Идеи на новый год 2018 видео
Когда будет проводиться егэ 2018
Как выглядит документ на право собственности квартиры фото 2018
Бал вампиров мюзикл в москве 2018 о чем
Мультфильм барбоскины новые серии 2018 года 1 серия
Экономические прогнозы на 2018 год


Налог на имущество за полугодие 2018 что нового
Налог на имущество за полугодие 2018 что нового


Авансовые платежи по налогу на имущество в 2018 году
Налог на имущество организаций в 2018 году Контур. Экстерн




ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ